Wybrane zmiany w przepisach dotyczących przedsiębiorców od 1 stycznia 2022 r.

1. Obowiązek umożliwienia dokonania płatności w formie bezgotówkowej.

Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorca, który posiada kasę fiskalną, ma obowiązek umożliwić nabywcy zapłatę przy użyciu instrumentu płatniczego, np. karty płatniczej, karty kredytowej, blikiem, przelewem, etc.

Od 1 lipca 2022 r. przedsiębiorca użytkujący kasę fiskalną online i terminal płatniczy ma obowiązek zsynchronizować oba urządzenia.

2. Sprzedaż wykupionego prywatnie środka trwałego z leasingu stanowi przychód z działalności gospodarczej jeżeli nastąpiła w ciągu 6 lat od wykupu.

Przepis stosuje się do składników majątku wykupionych od 1 stycznia 2022 r.

3. Obowiązek umożliwienia dokonania płatności w formie bezgotówkowej.

Nielegalne zatrudnienie to zatrudnienie bez zawarcia pisemnej umowy o pracę.

Wypłacone wynagrodzenie i składki ZUS nie są kosztem podatkowym pracodaw

Składki ZUS i podatek pokrywa w całości pracodawca.

Dodatkowa sankcja: kwota minimalnego wynagrodzenia za każdego pracownika zatrudnionego nielegalnie jest przychodem podatkowym pracodawcy.

Dla pracownika przychód jest zwolniony z podatku dochodowego.

4. Wypłaty wynagrodzeń "pod stołem"

Wypłacone "pod stołem" wynagrodzenie i składki ZUS od niego nie są kosztem podatkowym pracodawcy.

Składki ZUS i podatek pokrywa w całości pracodawca.

Dodatkowa sankcja: niewykazane wynagrodzenie jest przychodem podatkowym dla pracodawcy.

Dla pracownika niewykazany przychód jest zwolniony z podatku.

5. Likwidacja odliczenia składki zdrowotnej od podatku i uzależnienie jej od wysokości dochodu.

Dla dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych stawka składki 9%, składka ma być rekompensowana ulgą dla klasy średniej.

Dla dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym stawka składki 4,9%, bez żadnej rekompensaty.

Dla przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym stawka w stałej wysokości miesięcznej, uzależnionej od progu obrotów: do 60 000 zł, od 60 000 zł do 300 000 zł i powyżej 300 000 zł.

Dla wspólników spółek komandytowych, jednoosobowych spółek z o.o., osób współpracujących z przedsiębiorcami stała stawka 9% od przeciętnego wynagrodzenia.

Objęcie składką zdrowotną osób powołanych do pełnienia funkcji, np. członków zarządów spółek. Stawka 9% od wypłaconego wynagrodzenia.

6. Zmiana skali podatkowej - dotyczy dochodów na zasadach ogólnych.

Dochód wolny od podatku: 30 000 zł.

Podwyższony próg dla stawki 32%: 120 000 zł.

7. Obniżka stawek ryczałtu ewidencjonowanego.

Stawka 17% dla wolnych zawodów tłumaczy, prawników, pośredników ubezpieczeniowych, doradców podatkowych i finansowych. Wolny zawód jest wykonywany osobiście, bez zatrudniania osób wykonujących czynności związane z istotą zawodu.

Stawka 15% dla pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, usług finansowych, ubezpieczeniowych, obsługi nieruchomości, prawnych, księgowych, reklamowych, fotograficznych.

Stawka 14% dla opieki zdrowotnej, usług architektonicznych i inżynierskich, projektowania specjalistycznego.

Stawka 12% dla usług związanych z oprogramowaniem komputerowym, doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, zarządzaniem sieciami i systemami informatycznymi.

7. Zmiana zasad dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego u przedsiębiorców

Zapłata składki ZUS po terminie lub w niepełnej wysokości nie będzie powodowała wypadnięcia z ubezpieczenia chorobowego. Nie trzeba będzie składać wniosków o wyrażenie zgody na zapłatę składki po terminie.

Wypłata zasiłku nastąpi po uregulowaniu ewentualnego zadłużenia wobec ZUS.

Konieczność złożenia po nowym roku zgłoszenia do ubezpieczenie chorobowego dla przedsiębiorców, którzy mogli wypaść z niego do końca 2021 roku.

9. CIT estoński - uatrakcyjnienie

Likwidacja obowiązku zwiększania nakładów inwestycyjnych.

Odroczenie podatku na wyjściu do momentu faktycznej wypłaty zysku.

Obniżenie stawek podatku do 10% dla małego i rozpoczynającego działalność podatnika oraz 20% dla pozostałych. W konsekwencji realne obciążenie podatkami dochodowymi wypłacanego wspólnikom zysku spółki dla małych podatników wynosi średnio 18,2 %, dla pozostałych 20,8 %, wobec opodatkowania na ogólnych zasadach odpowiednio 26,29 % i 34,39 %.

10. Minimalny podatek od spółek

Dotyczy spółek opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych, które poniosły stratę albo mają dochód nie większy niż 1% przychodów.

Podatek stanowi 0,4 % przychodu.

11. Wprowadzone nowe ulgi:

Ulga dla klasy średniej.

Ulga na innowacyjnych pracowników.

Ulga na prototyp.

Ulga pro wzrostowa.

Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację.

Ulga na zabytki.

Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne.

Ulga na terminale płatnicze.

Ulga dla reemigrantów.

Ulga dla rodziców wychowujących 4 i więcej dzieci.

Ulga dla pracujących emerytów.

Ulga konsolidacyjna.

Ulga na ofertę publiczną akcji.

12. Przejściowy ryczałt od nieujawnionych przychodów i dochodów.

Stawka podatku 8%

Opłata od wniosku 1%, nie mniej niż 1000 zł i nie więcej niż 30000 zł.

Złożenie wniosku w terminie od dnia 1 października 2022 r. do dnia 31 marca 2023 r.

13. Składka zdrowotna i wynagrodzenia za grudzień 2021 r.

Jeżeli przedsiębiorca chce odliczyć jeszcze od podatku składkę zdrowotną za grudzień, to składka ZUS za grudzień musi być zapłacona do 31.12.2021 r. Musimy również otrzymać informację o tym fakcie, aby złożyć do 31.12.2021 r. deklarację rozliczeniową za grudzień. Zapłata ZUS w styczniu powoduje utratę możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.

Pracodawcy wypłacający pracownikom wynagrodzenia za dany miesiąc w miesiącu następnym, muszą nam potwierdzić, że wynagrodzenia pracowników za grudzień zostaną wypłacone w styczniu. Wówczas lista płac za grudzień będzie sporządzona na nowych zasadach, w styczniu, a ZUS i PIT4 od niej będzie wykazany w deklaracji za styczeń i płacony w lutym 2022 r. Za grudzień ZUS i PIT4 będą zerowe.

Pracodawcy wypłacający wynagrodzenie za dany miesiąc w tym samym miesiącu proszę o potwierdzenie nam tego faktu, celem sporządzenia listy płac na zasadach obowiązujących w 2021 r.